浅析铁路施工单位会计信息化发展进程

中铁三局集团电务工程有限公司是一个以铁路和道路施工为主业的施工型企业，采用公司 + 项目部二级管理模式。全公司在建的通号和电化项目点多面广，分布在全国各地，单季度产值过亿元。项目部财务单独管理、独立核算，从项目建立初始至项目竣工结束，财务和经济管理人员负责起草制定该项目的预算、成本归集和季度、年度财务报表，然后汇总上报电务公司（以下简称：电务公司）财务部。公司执行项目部责任成本管理，对项目部定期进行考核。1 公司传统单一模式下会计核算所存在的问题（1）工作业务量大，效率低下。财务管理是企业经济活动的一个重要组成部分，而会计核算又是财务管理的重要内容。电务公司在发展的初期及以后相当长的一段时间内，财务人员一直采用传统的手工记账，按会计科目设置的三栏及多栏式明细账众多，采用借贷记账法，对项目部发生的每一笔经济业务同时要登记两本以上的会计账薄。在这个时期，算盘、账薄、账册成为会计从业人员标志性的三件套。项目部配置财务人员众多，长期以来加班加点，工作量大、工作效率极其低下，在一定程度上财务的工作存在内耗。（2）项目成本管理粗放，会计信息集成性较差。会计信息集成分析了会计信息系统实现系统集成的 3 种手段，即信息交换、信息共享和信息优化。认为目前较为实际和可行的集成方案是信息交换方式，只有通过系统集成实现信息优化，才是会计信息系统集成的关键问题所在。换句话说，会计信息集成是构建在会计信息交换和优化的基础上的，然而，传统的会计信息所带来的优化和集成效果相当有限。在有限的时间内，大量的会计基础工作使财务人员很难系统地统计出项目部成本费用的相关数据，并分析其内在的联系，会计信息反映单一，不易形成直观的概念，多方面的会计信息不能够有效的集中分析，对各级管理者而言，缺乏足够真实有效的会计信息支持，对其管理和决策过程造成一定影响。（3）公司上下级财务管理信息沟通不及时、统筹性差。电务公司每年在建铁路项目较多、地域广。项目部财务人员在会计科目设置、账目管理等这些基础工作上各自为阵、随意发挥。公司财务部很难在短时间内对其协调一致，规范管理。作为上级财务管理机构，财务部急需解决的问题就是上下整齐化一、规范化管理，对项目部所发生的经济业务要及时掌握，并作相应的业务指导。（4）会计基础工作薄弱，会计从业人员素质参差不齐。传统的手工记账对财务人员来说，长时间形成的是一种会计成本归纳的熟练工，而不是真正意义上的财务管理规划师，缺乏管理的统筹安排和对项目财务宏观的把控能力。看着堆放日见高涨的财务账薄、账册，既不方便携带管理，也不方便长期保存。随着国内外同行业经营管理能力的发展和客观环境的变化，这些旧的会计管理方式逐渐落伍了。改革创新就意味着发展进步，止步不前就意味着遭受淘汰。2 公司会计信息化发展呈现新特点21 世纪，国内外各国先进企业在管理上的创新，引发了各大公司在办公信息自动化的领域发生了划时代的变革。为适应新形式，建立现代公司管理制度，全面推进《新会计法》的实施，电务公司自 2003 年开始初步尝试新的财务管理及核算模式的改革，决定走出一条适合自身发展的创新之路。公司全体财务人员在集团公司和公司领导的正确领导下，努力提高自身业务素质，不断进行会计继续教育和电算化相关知识的培训。2.1 在账务核算处理上作为集团公司的试点，公司于 2004 年初与北京程诚源财务中心合作，使用了单机版施易财务账务处理软件（1.0.229）,该软件的应用很快将电务公司的财务管理带入了电算化时代。在接下来的几年时间内,软件开发公司针对三局项目管理的实际情况,逐步进行技术开发和改造, 使该财务核算系统同时具备了编制、审核、查询、打印会计凭证的功能。对会计信息的汇总使账套管理和操作人员，登陆账务系统后，可随时掌握总账科目余额表及各科目明细表，从中可以看出，各科目期初、本期、累计及各科目的发生额和余额的情况，各项财务信息反映更加明朗、直观。经过几年的发展和适用，电务公司财务人员从大量的手工记账和繁重的数据统计中逐步解放出来，会计电算化的应用极大地提高了工作效率，在会计信息化的反映上也更加快捷方便。项目部财务人员定期可将电子版的账套数据，传给上级主管部门备阅，从而实现了会计信息的交换和共享，会计信息及数据资料的保存管理也更加简易。该软件的使用倍受广大财务工作者和公司领导的好评。诚易财务软件(V1.013)的应用更进一步推进了公司会计信息化向互联网时代迈进的关键一步。中铁三局集团于 2007 年中旬作为试点与北京思源时代软件开发公司合作，使用了该套更成熟的账务处理软件。该软件强大的数据集成、处理、分析功能彻底改变了早期施易财务账务处理软件（1.0.229）的发展方向，使数据信息的进一步交换成为现实，使财务人员网上办公成为划时代的可能，给公司现代化财务管理注入了新鲜血液，逐步缩短了电务公司与国内先进施工企业在账务处理上的差距。该软件功能强大，集成财务核算系统、财务报表及 BI、财务资金系统于一身，在每个系统中又设置多个账务辅助处理模块，如固定资产管理、职工工资等。更具创新意义的是，财务人员可将日常记账和期末的会计报表结合起来，使需要的报表自动生成。采用国际先进的SQLSERVER 数据库，升级开发空间潜力巨大。电务公司各级财务人员可在单机和互联网上同时编制会计凭证，账务数据通过服务器及时上传公司财务部。为了实现统一和规范化的管理，财务部年初给公司各项目部下发了标准的会计科目和科目代码，作为上一级的管理机构，财务部做到了会计信息的标准化管理，进一步加强了对项目财务管理的统筹性和权威性，财务部对各项目部的资金流向和成本费用一目了然，互联网时代带给财务信息化的便利得到了充分的体现，财务资源的共享更拉近了项目部与公司财务部的距离。2.2 在财务预算管理上万事预则立，不预则废。为了与央企管理的接轨，规范上市公司财务预算管理行为。电务公司于 2007 年末统一使用了久其国资委预算管理软件，该软件综合了多方面的财务会计信息，科学地反映了资产负债、企业利润、财务现金流量、项目成本费用等主要业务经营预算等各项财务数据，通过和上年资产负债及利润指标相比，综合下年度施工生产任务企业的赢利能力，预测下年度的收入成本情况。由于该公司各项目建设工期跨度长，建设资金流动大，所以对项目的预算管理必须遵循统筹全局、量入为出。传统模式工作下的财务人员掌握的数据资料有限，特别是缺乏对大型项目综合性的分析判断能力，久其国资委预算管理软件的出现无疑对上述问题有所改观，再配以诚易账务处理软件（V1.013）的使用，更加多方位、多角度的对电务公司下年度的生产经营任务作出较合理的判断区间。如营业成本、税金、管理费用、财务费用，补充资料中可反映出应付职工薪酬、在岗、退岗等职工的工资、在节能减排、安全生产支出、科技开发投入等项，为公司领导在决策上提供了一定的数据支持，为新增财务预算下年度执行情况分析模板，设置了的各项财务指标警戒线，从而在项目的成本费用管理上做到精确化。2.3 在财务决算管理上财务报表是反映一个企业持续生产经营状况的盈亏报告。传统狭义上的企业会计报表无非不过企业资产负债表、利润表、现金流量表、成本明细表等，然而公司为了更详尽地了解企业的生产和经营状况，就需要有更全面的会计信息来提供资料。2004年电务公司财务部统一使用北京爱思时代科技有限公司开发的共同报表（1.0.203）报表管理软件，该报表管理软件以综合反映105 张子表而著称,表表相扣、数据相联、表间数据核算公式无处不在。正是有了对会计信息这样苛刻的专业设计和近乎完美的要求，保证了电务公司的财务报表数据更真实、更准确、更合理。新的专业报表软件的使用，更一改以往财务人员手工编制速度缓慢的状况，更大地提高了财务人员积极学习的主动性和积极性，工作效率由以往编制一个月提高到一个星期。