工程监理管理之审计

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在我国的工程项目建设体系中，工程监理起着“质量控制”、“进度控制”、“造价管控”、“安全管理”等一系列重要监督职能，监理工作的好坏直接影响到工程项目本身。一、研究背景1、监理单位管理要求日趋增大：随着运营商提出工程质量和造价精细化管理要求，监理工作贯穿工程项目自设计至竣工验收全过程，对监理单位工作质量要求日趋增大；2、监理取费标准发生变化：依据XX移动省公司于2016年下发各市公司《关于下发16-17年网络通信工程监理、施工服务框架合同及相关要求的通知》发现，监理取费标准发生变化，相对15年有所下降.二、审计目标1、监理管理制度审计：诊断监理单位管理制度，检查其的健全性和统一性；2、监理效能审计：检查监理单位工作执行的有效性和规范性，评价监理工作实施情况；3、监理费用审计：针对监理取费标准的新变化，透析潜在管理风险。三、审计重点工程监理管理审计拟从管理制度、监理管理效能、监理费用三大模块切入，梳理透析工程监理管理主要风险。审计模块及风险水平示意图如下：1组织与制度1、建设单位管理制度。评价建设单位对工程监理的管理流程、授权范围、质量考核、约束机制的规定，管理制度的健全性和统一性。2、监理单位管理制度。关注监理单位对监理工作的领导、组织、实施、考核、评价等方面管理制度的健全性和统一性。3、评价体系。关注工程建设管理部门是否建立完善的监理工作评价体系，其次进一步审查评价工作是否执行到位。2监理管理效能针对监理工作实施情况，评估监理在工程质量、安全、造价、进度等方面控制水平，判断监理实际履职情况。1、工程质量管控。工程建设的“质量、进度、投资、安全”四大目标中,质量目标居于首位，针对工程质量的审计有以下两个方面：一是项目前期立项阶段质量审计，主要审查监理对项目可行性研究方案、工程设计方案、施工方案的审核效果；二是工程实施阶段，拟从入场材料、日常巡检、人员资质等方面进行切入，同时对标分析不同监理单位的管理执行情况，透析监理管理漏洞。2、工程造价。在监理工作过程中，一般是重质量而轻造价，往往会导致监理对造价的管控流于形式或疏于管理，对造价审计一是审查监理对进场材料价格审查执行情况及物资定额套用准确性情况；二是审查监理单位对工程量的计算准确性及审减严格性。3、工程进度。监理对工程进度管控风险主要包括监理未对施工单位施工计划进行审核导致计划制定不详或有误造成进度延误；其次监理未对工程实践进度与计划进度进行实时监控，致使进度失控；再之监理人员不足或进场延误等自身原因导致工程延期等。4、工程安全。监理对工程安全的管理主要取决于例行巡检执行频次与执行有效性，另外是工程旁站是否严格执行；因此从例行巡检与旁站执行到位情况两方面审查监理对工程安全管控的管理效果。5、签证管理。工程签证设计到设计变更、工程量增加、隐蔽工程等，重要性比较突出，审计风险主要在于签证要素是否齐全及签署实际、签证工程量与实际工程量的偏差程度、隐蔽工程的签证执行情况，签证内容是否真实执行等。6、工程验收。工程验收是监理对工程项目管理的最后一个环节，对工程质量起着最后把关的作用，审计时可以审查验收时监理是否对工程项目进行实测实量；其次审查验收项目的后续质量问题；最后审查工程验收是否按期验收而无延期行为。7、归档管理。归档主要审查归档及时性与档案完整性两方面。3监理费用费用在审计项目中关注度较高，风险性也较大，因此需重点关注。监理费用审计主要包括以下三点：一是监理付费管理，审查付费进度、比例以及是否依据考核结果进行付费；二是监理费用计取标准审计，审查监理取费标准是否按照国家规定、上级单位规定以及合同规定标准进行取费；三是审查监理费用预算管理，审查监理费用是否严格按照设计预算实施，进一步审查监理合同签订金额是否虚高以及后续进度款支付的虚高风险。四、工程监理管理示例：工程监理费用结算管理欠佳，出现合同进度支付款与实际进度支付款差异较大。管理建议：1分场景标准化单位站点监理费建议工程建设中心定期统计分析同类工程各场景下单位站点的监理费，确定合理的监理与预估值，避免合同监理费预估过大风险。2建立工程监理费结算进度跟踪机制建议工程建设中心结合监理项目的单项工程完成数量与进度，按单位站点监理费标准值核算需支付的合同进度款，经相关部门审批提交财务部予以结算，避免监理费支付进度款过多风险。

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