基于全面风险管理的施工企业风险分析

所谓全面风险管理，是指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。随着我国市场经济体制的不断完善，全球化进程的加快，企业所处内外环境发生了翻天覆地的变化。过去价格很少变动的生产要素现在逐渐市场化，大部分商品市场已经实行市场价格体制，并且国际国内市场已经全面融通，国际市场上的价格变动能无时滞地传导到国内市场上。做好企业风险管理工作，把风险控制在企业可以容忍的水平，积极利用风险带来的机遇，为企业不断创造价值，是目前企业管理者的重要课题和工作。

由于建筑产品具有投资大、工期长、规模大、一次性等特点，使得施工企业的生产经营存在大量的不确定性因素，这些不确定的因素都可能造成企业战略目标的偏离，因而也成为影响企业经营管理的风险因素。从生产经营的特殊性来看，施工企业的风险主要包括以下几个方面的风险。

1 施工企业的战略风险

战略风险是指企业经营管理宏观决策上的风险，包括企业的发展战略、市场战略、投资战略和品牌战略等方面的风险。

多元化投资风险是施工企业面临的一项主要战略风险。在市场经济深入发展的今天，大型施工企业仅靠经营工程建设主业很难有大的作为和发展，必须实行生产经营、资产经营和资本经营同时并举，提升企业的经营层次。在企业实践中，很多施工企业已经从单一的建筑施工领域向设计、开发、运营等领域渗透；有些企业还跨越建筑行业，向房地产、商业、制造业等行业发展。但所有这些，必须以投入为代价，以熟悉各领域的经营为保证，而可能与之同来的资金链崩断、新业务的巨额亏损都是引发整个企业垮塌的导火索。

市场拓展战略也可能使企业面临另一项战略性风险。在投标过程中，由于竞争的日趋激烈，有的施工企业采用低标价中标策略，不管工程投资多少、规模大小、施工难易等因素，竞相压低报价，随意给出优惠条件，最终只能以成本价格或微薄的利润，甚至不惜低于成本价承包工程，把获利的希望寄托在变更索赔上。这种市场战略给企业带来的风险往往具有决定性危害，成为企业其他风险源的根本动因。

2 施工企业的财务风险

财务风险是指企业的资金在运动过程中产生的风险，包括投资结构风险、融资风险、资金回收风险、资金分配风险、资金使用风险、外汇风险等。

成本风险是施工企业财务风险的一个重要方面。收入扣除成本和费用就是利润，在收入确定的情况下，减少成本就是在增加利润。尤其是在低价中标的情况下，成本控制成为项目保本盈利的重要手段。然而，建筑产品的生产往往直接受到自然环境、地理因素的直接，因此，其成本控制较之一般制造企业具有更多的不可控因素，也增加了企业成本控制的风险。

资金风险也是施工企业财务风险的一个重要组成部分。资金是企业的血液，资金短缺会直接影响到企业的生产经营，甚至导致企业破产。除了筹资和投资风险外，由于建筑施工生产点多面广，资金分散，占用资金量大，不容易实现集中管理，使得在资金分配、使用环节存在较大控制风险。近些年来，在建筑市场“僧多粥少”的供求关系下，建设方拖欠工程款、甚至垫资款的问题比较突出，能否及时回收相关款项成了一个不确定因素。也就是说，施工企业在资金的使用、分配、回收等方面也存在较大的风险。

施工企业的财务风险还表现在外汇风险、金融工具风险等方面。随着我国企业走出国门，参与世界建筑市场的机会越来越多，施工企业涉及到的外币业务越来越多，外汇风险成了一项重要风险。同时，随着我国金融市场的发展，证券、期货等金融工具和金融产品交易成为部分施工企业投资理财的重要渠道，这些交易给企业带来了很大的理财风险。

3 施工企业的市场风险

市场风险是指企业所在的整体经济运行环境的系统性风险，如国家经济政策风险、社会整体信用风险、生产资料供应风险、产品或服务供需变化风险等。

国家宏观经济环境、材料能源价格、建筑市场的需求都是来自于市场方面的风险。政府是要扩大投资规模还是要压缩投资规模？材料和能源的价格是涨还是跌？建筑市场是供过于求还是供不应求？这些因素的变化都会给企业带来不同的影响，是施工企业市场风险的重要驱动因素。 对于施工企业来说，还要重视一种市场风险，即业主带来的风险。工程项目的顺利实施自始至终离不开施工企业与业主的紧密合作，业主的资信情况对施工企业的生产和效益有着决定性影响，有的业主实力较弱，相应地工程项目的风险也就加大；有的业主虽有一定实力，但信誉较差，与这样的业主合作风险控制就更加重要；有的业主利用虚假工程信息虚假发包，招摇撞骗，骗取保证金。还有一些业主利用施工企业急于揽到工程任务的迫切心理，在签订合同时附加某些不平等条款，致使施工企业在承接工程初期就处于非常不利的地位，甚至隐入合同陷阱。因此，业主风险是施工企业生产经营中不容忽视的一个重要风险。

4 施工企业的运营风险

运营风险是指企业运营过程中在生产经营、市场营销、人力资源管理、质量安全、信息等方面所面临的风险。在施工企业，运营风险尤其表现在合同履行、工程质量、安全生产等方面。

承包合同是施工企业在工程活动中所遵循的最高行为准则。施工企业必须全面履行合同条款。工程承包合同是工程进度控制、质量管理、计量支付的依据，它融技术、经济、法律及管理为一体，其中存在很多难以预料或不完全确定的风险因素。施工企业如果在技术设计、施工方案、施工计划、组织措施上存在缺陷和漏洞，或由于经济方面的原因造成资金供应不足、周转困难，或由于征地拆迁不及时、民众干扰施工等影响工期，都会导致履约风险。

质量与安全是施工企业永恒的生命线，一旦发生质量与安全事故，不仅给伤者及其家庭带来不幸，也给企业带来直接或间接的经济损失。同时，企业还要承担相应的行政责任，轻则罚款、通报批评，重则停止市场活动，资质降级甚至吊销资质证书，直接关系到企业的生死存亡。质量与安全的管理风险是施工企业不容忽视的一种运营风险。

5 施工企业的法律风险

法律风险是指企业经营管理中来自于所处的国内外的政治、法律环境方面的风险。比如《建设工程质量管理条例》明确规定，总承包单位与分包单位对分包工程的质量承担连带责任。当分包商出现质量问题，或卷款而逃时，都由总承包单位承担连带后果。有些施工企业违法外借资质或随意分包工程，往往由于关联公司或分包单位无法完成工程，导致工程半途而废，而相应的后果施工企业要承担连带责任。

由于施工产品的单件性，每次建筑施工活动背后都有一系列的合同作为法律依据，而合同的签订、履行过程都可能给企业带来风险。尤其是，随着大量施工企业走向国际建筑市场，面临新的法律环境，能否很快地适应、遵守当地的法律，是能否避免涉外法律风险的关键。

针对企业面临的多种多样的风险，需要在企业经营中实施全面风险管理。全面风险管理是指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。企业的全面风险管理是一个复杂有机的体系和动态过程，这个过程由全体员工实施，包括建立并维护全面风险管理体系，在企业层面和企业各个流程的层面，执行全面风险管理的一般程序。