编制公路工程竣工决算的程序与方法

鲁班乐标小编通过收集资料从四大方面对编制公路工程竣工决算的程序与方法来进行介绍。

竣工决算报告由以下四部分组成:

⒈竣工决算报告的封面、目录

⑴“主管部门”指建设单位的主管部门。

⑵“建设项目名称”填写批准的项目初步设计文件中注明的项目名称。

⑶“建设项目类别”是指“大中型”或“小型”。

⑷“建设性质”是指建设项目属于续建、新建、改建、迁建和恢复建设等内容。

⑸“级别”是指中央级或地方级的建设项目。

⒉竣工工程平面示意图；

按实际施工修改过的工程设计平面图绘制，按大比例平面图编制。

⒊竣工决算报告说明书；

主要内容包括:工程项目概况及组织管理情况；工程建设过程和工程管理工作中的重大事件、经验教训；工程投资支出和财务管理工作的基本情况(包括主要会计事项处理原则，财产物资清理及债权债务清偿情况；基建结余资金、基建收入等的上交分配情况；主要技术经济指标的分析、计算情况等)；工程遗留问题等。

⒋竣工决算表格。

竣工决算报告表式分为决算审批表、工程概况专用表和财务通用表。

1）竣工决算审批表(交建竣1表)中央级大中型基本建设项目，其项目竣工决算报告经省级交通主管部门或部属一级单位签署意见后报部备案(一式四份)。

2）工程概况专用表（1）公路建设项目工程概况表(交建竣2-1表)；

（2）桥梁隧道建设项目工程概况表(交建竣2-2表)；

（3）内河航运建设项目工程概况表(交建竣2-3表);

（4)港口(码头)建设项目工程概况表(交建竣2-4表)；

（5)其它建设项目工程概况表(交建竣2-5表)；

填写时应注意以下事项：

①建设时间开工和竣工日期按照实际开工和办理竣工验收的日期填列。如实际开工日期与批准的开工日期不符应作出说明。

②表中初步设计、调整概算的批准机关、日期、文号应按历次审批文件填列。

③表中有关项目的设计、概算、决算等指标，根据批准的设计文件和概算、决算等确定的数字填写。

④表中“总投资”按批准的概算和调整概算数及累计实际投资数填列。

⑤表中“基建支出合计”是指建设项目从开工起至竣工止发生的全部基本建设支出，根据财政部门或主管部门历年批准的“基建投资表”中有关数字填列。

⑥表中所列工程主要特征、完成主要工程量、主要材料消耗量、主要技术经济指标等，根据主管部门批准的概算、建设单位统计资料和施工企业提供的有关成本核算资料等分别填列。

⑦“主要收尾工程”填写工程内容和名称、预计投资额及完成时间等。如果收尾工程内容较多，可增设“收尾工程项目明细表”。这部分工程的实际成本，可根据具体情况进行估算，并作说明，完工以后不再调整竣工决算，但应将收尾工程执行结果按规定程序补报有关资料。

⑧“工程质量评定”填列经工程质量监督部门检测评定的单项工程质量评定及工程综合评价结果。

3）财务通用表

（1）基本建设项目竣工财务决算总表(交建竣3-1表)。

①表中有关“交付使用资产”、“基建拨款”、“项目资本”、“基建借款”等项目，填列自开工建设至竣工止的累计数，上述指标根据历年批复的年度基本建设财务决算和竣工年度的基本建设财务决算中资金平衡表相应项目的数字进行汇总填列(包括收尾工程的估列数)。

②表中其余各项目反映办理竣工验收时的结余数，根据竣工年度财务决算中资金平衡表的有关项目期末数填表。

③资金占用总额应等于资金来源总额。

④补充资料的“基建投资借款期末余额”反映竣工时尚未偿还的基建投资借款数，应根据竣工年度资金平衡表内的“基建投资借款”项目期末数填列；“应收生产单位投资借款期末数”，应根据竣工年度资金平衡表内的“应收生产单位投资借款”项目的期末数填列；“基建结余资金”反映竣工时的结余资金，应根据竣工财务决算总表中有关项目计算填列。

⑤基建结余资金的计算。基建结余资金=基建拨款+项目资本+项目资本公积+基建投资借款+企业债券资金+待冲基建支出-基本建设支出-应收生产单位投资借款。

（2)资金来源情况表(交建竣3-2表)。本表反映建设项目分年度的投资计划与资金拨付到位情况，表中有关基建拨款、项目资本、基建投资借款等资金来源内容，根据历年批复的年度基本建设财务决算和竣工年度的基本建设财务决算中资金平衡表相应项目的数字填列(包括收尾工程的估列数)。

（3）待核销基建支出及转出投资明细表(交建竣3-3表)

①“待核销基建支出”反映非经营性项目发生的江河清障、航道清淤、补助群众造林、水土保持、取消项目的可行性研究费以及项目报废等不能形成资产部分的投资支出。

②“转出投资”反映非经营性项目为项目配套而建成的、产权不归属本单位的专用设施的实际成本，按照规定的内容分项逐笔填列。

4）工程造价和概算执行情况表(交建竣4表)；

（1）本表反映工程实际建设成本和总造价、以及概算投资节余和概算投资包干部分节余的情况，应按照概算项目或单项工程(费用项目)填列。

（2）待摊投资按照某一单项工程投资额占全部投资的比例分摊到单项工程上。不计人固定资产价值的支出不分摊待摊投资。

5）外资使用情况表(交建竣5表)；本表反映建设项目外资使用情况，按照使用外资支出费用项目填列。应说明批准初步设计时的汇率、记账汇率、竣工时的汇率以及外资贷款的转贷金额和转贷单位等情况。各有关表格中，外币折合人民币时，应以项目竣工时的汇率为准。

6）交付使用情况表

（1)基本建设项目交付使用资产总表(交建竣6-1表)

（2)基本建设项目交付使用资产明细表(交建竣6-2表)交付使用资产总表中固定资产、流动资产、无形资产和递延资产各栏的合计数，应分别与竣工财务决算表交付使用资产的相应数字相符。